Категория
Бухгалтерский учет и аудит
Тип
реферат
Страницы
5 стр.
Дата
21.02.2014
Формат файла
.html — Html-документ
Архив
996614.zip — 3.44 kb
  • uchet-raschetov-s-bjudzhetom-po-nalogu-na-pribyl-4_996614_1.html — 12.19 Kb
  • Readme_docus.me.txt — 125 Bytes
Оцените работу
Хорошо  или  Плохо


Текст работы


--PAGE_BREAK--

 

Лист
 

25

 

Используя приведенные в таблице 1 данные, произведем необходимые расчеты по налогу на прибыль с целью определения текущего налога на прибыль.

Условный расход по налогу на прибыль:

126 110 (руб.) × 20 / 100 = 25222 (руб.)

Постоянное налоговое обязательство составляет:

3 000 (руб.) × 20 / 100 = 600(руб.)

Отложенный налоговый актив составляет:

2 000 (руб.) × 20 / 100 = 400 (руб.)

Отложенное налоговое обязательство составляет:

2 500 (руб.) × 20 / 100 = 500 (руб.)

Текущий налог на прибыль =

= 25222+600+400+500=26722(руб.)

Размер текущего налога на прибыль, сформированного в системе бухгалтерского учета и подлежащего уплате в бюджет, отраженный в Отчете о прибылях и убытках и в налоговой декларации по налогу на прибыль, составит 26722 руб.

В целях проверки механизма отражения расчетов по налогу на прибыль в системе бухгалтерского учета, на правильность исчисления налога на прибыль, предназначенного для уплаты в бюджет, произведем расчет текущего налога на прибыль, используя способ корректировки бухгалтерских данных в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль.

Требуемые корректировки указаны в таблице 2.

Таблица 21.         Прибыль согласно отчету о прибылях и убытках (бухгалтерская прибыль)   126 110 (руб.)

2.       Увеличивается на в т.ч.:        5 000 (руб.)

         представительские расходы, превышающие предел, установленный налоговым законодательством       3 000 (руб.)

         величину амортизационных отчислений, отнесенную свыше принятых



Ваше мнение



CAPTCHA