Категория
Бухгалтерский учет и аудит
Тип
реферат
Страницы
33 стр.
Дата
07.09.2013
Формат файла
.doc — Microsoft Word
Архив
901242.zip — 19.88 kb
  • uchet-gotovoj-produkcii-i-ee-realizacija-3_901242_1.doc — 171.5 Kb
  • Readme_docus.me.txt — 125 Bytes
Оцените работу
Хорошо  или  Плохо


Текст работы

2.2 Учет операций в розничной торговле
Учетный регистр, в котором фиксируются все хозяйственные операции организации.
Таблица 1 - Перечень хозяйственных операций за март 2010
   г.



п/п

Наименование документа, №,
дата

Содержание операции

Д

К

Сумма, руб.

1

2

3



4

1

Приходная на­кладная № 121 от 11.03.2010
   г., счет фактура № 121 от 11.03.2010 г.


Оприходованы от поставщика товары и тара. В сумму счета включена стоимость:
-
        
товаров
-
        
НДС по товарам
-
        
тары
-
        
транспортные расходы
-
        
НДС по транспортным расходам

41.2
19
41.3
41.2
19

60
60
60
60
60

107 860
19 415
1 080
7 550
1 359

2

Накладная № 1145 от 22.03.2010г., счет-фактура № 1145 от 22.03.2010
     г.


Оприходованы товары, приобретенные на оптовой базе. В сумму счета включена стоимость:
-
        
товаров
-
        
НДС по товарам
-
        
тары

41.2
19
41.3

60
60
60

103 000
18 540
1 030

3

Приходный ордер № 140 от 26.03.2010г., счет-фактура № 105 от 26.03.2010
  г.


Оприходованы товары, приобретенные у индивидуального предпринимателя, не являющегося плательщиком НДС

41.2

60


37 000

4

Справка бухгал­терии. Реестр продажных (розничных) цен

Начислена торговая наценка по оприходованным товарам (без учета тары). Размер торговой наценки 50%, НДС 18%

41.2

42

196666

5

Выписка с расчетного счета 01.03.2010
  г.


Зачислена на расчетный счет выручка от реализации товаров


51


90


31 000

6

Отчет кассира за период с 01 по
  15.03.2010
   г.


Отражена стоимость товаров, проданных за наличный расчет


50


90

209 400

7

Отчет кассира за период с 16.03 по 30.03.2010
   г.


Отражена стоимость товаров, проданных за наличный расчет


50


90

290 500

8

Отчеты кассира, расходные кассовые ордера
№ 19 от 01.03.2010г.
№ 20 от 03.03.2010г.
№ 21от 05.03.2010 г.
№ 22от 10.03.2010 г.
№ 23от 15.03.2010 г.

Сдана торговая выручка для зачисления в приходную кассу обслуживающего банка инкассаторам


57


50


209 000

9

Отчеты кассира, расходные кассовые ордера
№ 24от 16.03.2010 г.
 

№ 25от 20.03.2010 г.
№ 26от 25.03.2010 г.
№ 27от 30.03.2010 г.

Сдана торговая выручка в приходную кассу обслуживающего банка
 инкассаторам



57


50


290 000

10

Выписки банка с
расчетного счета за 01-15.03.2010
  г.


Зачислена на расчетный счет выручка от реализации товаров


51


57


209 000

11

Выписки банка с расчетного счета за 16.03.20010-
30.03.2010
   г.


Зачислена на расчетный счет выручка от реализации товаров


51


57


268 000

12

Товарные отчеты материально-ответственных лиц за период с 01-15.03.2010
  г.


Списана стоимость реализованных товаров в оценке по продажным ценам


90


41.2


209400

13

Товарные отче­ты материально-ответственных лиц за период с 16.06-30.06.200  г.

Списана стоимость реализованных товаров в оценке по продажным ценам


90


41.2


290500

14

Выписка банка с расчетного счета за 15.03.2010
   г., денежный чек № 01150241, приходный кас­совый ордер №8 от 15.03.2010
  г.


Списаны с расчетного счета
  денежные средства, полученные по чеку на выплату:

-
        
заработной платы
-
        
под отчет

50
50

51
51

89 700
5 000

15

Выписка банка с расчетного счета
  за 14.03.2010
  г.


Перечислены денежные средства в счет погашения задолженности:
-
        
бюджету по налогу на доходы физических лиц
-
        
по взносам на социальное
  страхование


68
69

51
51

11 660
23 322

16

Расходный кассовый ордер № 7 от 15.03.2010
  г.

№ 8 от
15.03.2010
   г.


Выданы денежные средства из кассы:
- приемщику для расчетов с населением за
      сданную
          стеклянную посуду (тару)

- кладовщику для приобретения упаковочного
     материала


71
71

50
50

3 000
2 000

17

Накладная № 15 от 18.03.2010 г., авансовый отчет приемщика стек­лянной посуды

Оприходована принятая от населения стеклянная посуда (тара)


41.3


71


2 680

18

Счет-фактура
№ 361 от 22.03.2010 г.

Предъявлен счет-фактура автотранспортным предприятием за доставку товаров на склад. В сумму счета включена стоимость:
-
        
транспортных расходов
-
        
НДС по транспортным расходам

44
19

76
76

7 210
1 300

19

Платежная ведо­мость № 5, рас­ходный кас­совый ордер № 9 от 17.03.2010
   г.


Выплачена из кассы заработная плата за май


70


50


86 000

20

Реестр депони­рованной зара­ботной платы

Депонирована сумма невыплаченной по ведомости заработной платы


70


76


3 700

21

Расчетная ведомость № 3 за март 2010
    г.


Начислены работникам магазина
  за июнь:

-
        
заработная плата
-
        
пособие по временной нетрудоспособности

44
69

70
70

72 660
7 600

22

Расчет по взносам на социальное страхование за март 2010
    г.


Начислены платежи во внебюджетные фонды:
-
        
пенсионный
-
        
ФСС
-
        
ФОМС

44
44
44

69
69
69

14532
2107
2253

23

Расчетная ведомость № 3 за март 2010
    г.


Удержаны из заработной платы суммы:
-
        
налог на доходы физических лиц;
-
        
в погашение задолженности по недостаче товаров
-
        
по исполнительному листу

70
70
70


68
73.2
76


9 446
4 600
1 200

24

Выписка банка с расчетного счета 17.03.2010
   г.


Перечислены денежные средства в счет погашения задолженности:
-
        
поставщикам
-
        
арендодателям по договору аренды
-
        
автотранспортному предприятию
-
        
бюджету по НДС

60
76
76
68

51
51
51
51

184 100
43 000
4 280
75 900

25

Договор аренды, счет фактура арен­додателя
   № 759 от 30.03.2010
   г.


Начислена
  арендная плата за март
  2010
    г.:

                 -
  сумма без НДС

                 -
  сумма НДС


44
19

76
76

24 330
4379

26

Разработочная таблица, расчет амортизации

Начислена амортизация по торговому оборудованию


44


02


935

27

Приходный ордер № 145 от 18.03.2010
  г., авансовый отчет кладовщика


Оприходованы на склад приобретенные за наличный расчет материалы для упаковки товаров

10

71

1 800

28

Требование № 8 от 20.03.200
     г.


Отпущены материалы со склада на упаковку товаров


44


10


1 800

29

Расчет бухгалтерии

Начислен резерв на покрытие товарных потерь в пределах норм естественной убыли


44


96


4 300

30

Инвентаризационная
  опись; сличительная ведомость


Отражена недостача товаров в оценке по продажным ценам


94


41.2


6 700

31

Расчет бухгалтерии

Списана торговая наценка по недостающим товарам (сторно)


94


42.3


2 025

32

Расчет бухгалтерии по исчислению естественной убыли товаров

Списана недостача товаров в пределах норм естественной убыли за счет ранее начисленного резерва

96

94

2 300

33

Приказ руководителя

Сумма недостачи сверх норм естественной убыли отнесена на заведующего секцией:
-
        
по учетным ценам
-
        
на сумму торговой наценки

73.2
73.2

94
94

2 375
2 025

34

Отчет кассира за 27.03.2010
    г.; приходный кас­совый ордер № 9 от 27.03.2010
     г.


Внесена в кассу сумма недостачи товара заведующим секцией


50


73.2


4 400

35

Расчет бухгалтерии

Сумма торговой наценка по недостающим товарам, внесенная в кассу, отражена в составе прочих доходов

94

91

2025

36

Справка бухгал­терии. Расчет суммы реализованной торговой наценки (Прил.2)

Списывается сумма реализованной торговой наценки способом «красное сторно»


90


42


207118
      

37

Декларация по НДС

-
        
начислен НДС в бюджет по реализованным товарам
-
        
списана на расчеты с бюджетом сумма НДС по поступившим товарам

90
68

68
19


     80985
     39314

38

Справка бухгалтерии

Списываются расходы на продажу (издержки обращения)


90


44


130127

39

Выписка
  банка с расчетного счета 30.03.2010
    г.,
  м/о № 120214


Списана сумма за расчетно-кассовое обслуживание


91


51


3400

40

Декларация по налогу на имущество

Начислен налог на имущество за 1 квартал 2010 г.

91

68

2000

41

Бухгалтерская справка

Определить и списать финансовый результат:
-
        
от продажи товаров;
-
        
от прочих операций

90
99

99
91

27006
3375

42

Отчет о прибы­лях и убытках (форма
  № 2) налоговая декларация по налогу на прибыль


Определить и начислить в бюджет налог на прибыль


99


68


6646


Учетный регистр для отражения кассовых операций записанных по кредиту счета 50. Основанием для заполнения журнала-ордера №1 служат отчеты кассира. Каждому отчету в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составлен кассовый отчет. Количество занятых строк в журнале-ордере должно соответствовать количеству сданных кассиром отчетов.
Таблица 2- Журнал-ордер № 1 по кредиту
  счета
  50 «Касса» за март 2010 г.
            



строки


Дата
выписки

Обороты по кредиту в дебет счетов

Обороты по кредиту всего


57


71


70









1


2

3

4

5

6

7

8

9

1

15.03

209000






209000

2

30.03

290000






290000

3

15.03


3000





3000

4

15.03


2000





Ваше мнение



CAPTCHA