Категория
Банковское дело
Тип
реферат
Страницы
4 стр.
Дата
22.07.2013
Формат файла
.doc — Microsoft Word
Архив
811512.zip — 6.09 kb
  • ponjatie-i-vidy-vnutribankovskogo-kontrolja_811512_1.doc — 30 Kb
  • Readme_docus.me.txt — 125 Bytes
Оцените работу
Хорошо  или  Плохо


Текст работы

Как осуществляется внутрибанковский контроль, его виды, цели и занчение.


Внутрибанковский контроль   – это совокупность приемов и методов, применяемых учетно-операционными работниками для контроля банковских операций.


Главная задача внутрибанковского контроля : Обеспечение законности в выполнение операций и сохранности средств и ценностей.

Основные задачи внутрибанковского контроля состоят в том, чтобы обеспечить:

1)Выполнение банком требований федеральных законов и нормативных актов банка России.

2)Определения в документах и соблюдение установленных процедур и полномочий при принятии любых решений, затрагивающие интересы банка, его собственников и клиентов.

3)Принятие своевремменых и эффективных решений, направленных на устранение выявленных недостатков и нарушений в деятельности банка.

4)Выполнение требований по эффективному управлении рисками банковской деятельности.

5)Сохранность активов банка (имущество).

6)Адекватное отражение операций банка в учете.

7)Надлежащее состояние отчетности, позволяющее получить адекватную информацию о деятельности банка и связанных с ней рисков.

8)Эффективное взаимодействие с внешними аудиторами – органами Государственного регулирования и надзора.

9)Достоверность учета и отчетности организации внутреннего контроля, предупреждение и устранение нарушений законодательств сотрудниками банка, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности.

Внутренний контроль банка должен быть направлен на ограничение рисков, на обеспечение порядка проведения операций, которые способствуют достижению, установленных банком целевых ориентиров при соблюдении законодательства и нормативных актов банка РФ.

Внутренний контроль рекомендуется осуществлять по линии административного и финансового контроля.


Административный контроль   состоит в обеспечении и поведении операций только уполномоченными на то лицами и в строгом соответствии банком полномочиями и процедурами принятия решений поведения операций.

Финансовый контроль   состоит в обеспечении операций в строгом соответствии с принятой и закрепленной документами политикой банка, применительно к разным видам финансовых услуг и правильного отражения их в учете и отчетности.


Предварительный контроль   – это система внутреннего контроля, котрая начинается с контроля за подбором и расстановкой кадров. При этом исключается возможность принятия решений, затрагивающих финансовое состояние банка лицами сомнительной, деловой и общественной репутации. Для достижения этой цели, службы работы с персоналом должны иметь четкие критерии квалификационных и личностных характеристик сотрудников применительно к содержанию работы и объему ответственности.

Служба внутреннего контроля осуществляет контроль за соблюдением установленных критерий, а по определенному кругу работников, котрые в силу своего служебного положения принимают решения от имени всего банка, согласовывают назначения на должность.
 
В этом случае служба внутреннего контроля проверяет:

– Содержание заключенного с работниками договора, контракта, соглашения;

– Наличие документа, служебные инструкции, строго регламентирующих должностные обязанности сотрудника до того как, он непосредственно приступил к выполнению служебных обязательств.


Текущий контроль.   В процессе документооборота заключается в проверке законности операций, соблюдение правильности оформления документов. К текущему контролю относится также: проверка реестров аналитического и синтетического учета при заключении операций за день.

Текущий контроль выполняют ответственные исполнители, бухгалтеры, операционисты, начальники отделов и контролирующие их работники. Объектами такого контроля в обязательном порядке является:

1) Соблюдение индивидуальных лимитов, открытых позиций дилеров и брокеров;

2) Объемы выдаваемых и привлекаемых одним лицом ресурсов;

3) Установление объема операций и сделок выше которого решение о проведение сделки или операций принимаются вышестоящим руководителем или постоянно действующих коллегиальным органом правления и т.д.


Последующий контроль.
 
В этом случае проверка производится с точки зрения полноты, своевременности и правильности отражения в балансе банка и в их формах отчетности банковских операций.


Последующий контроль осуществляют: главный бухгалтер, его заместители и специальные инспекторы по контролю.


При последующем контроле все участники учетно-операционной работы подлежат проверке, как правило, не ниже одного раза в квартал. В порядке такого контроля проводятся ревизии, результаты последующих проверок рассматривается руководителем учреждений банка.


Главный бухгалтер обязан установить наблюдение за устранением недостатков и выявленных последующими периодическими проверками и организовать повторную проверку.


Цель последующего контроля систематическая проверка постановки учета и документооборота и выполнения работниками учетно-операционного аппарата обязанностей законности и правильности проведения операций.
 

В процессе последующего контроля в выборочном порядке анализируются документы, которым подверглись текущему контролю со стороны главного бухгалтера и заместителя.<</span>



Ваше мнение



CAPTCHA