Категория
Бухгалтерский учет и аудит
Тип
реферат
Страницы
6 стр.
Дата
21.07.2013
Формат файла
.doc — Microsoft Word
Архив
805752.zip — 8.23 kb
  • osnovnye-napravlenija-proverki-i-istochniki-informacii-pri-audite-vlozhenij-banka-v-cennye_805752_1.doc — 43 Kb
  • Readme_docus.me.txt — 125 Bytes
Оцените работу
Хорошо  или  Плохо


Текст работы

Задание 1

Основные направления проверки и источники информации при аудите вложений банка в ценные бумаги. Типичные нарушения, допускаемые банками при совершении активных операций с ценными бумагами.

Аудиторская проверка операций с ценными бумагами проводится в целях формирования обоснованного мнения о достоверности и полноте информации, касающейся ценных бумаг, отраженной в финансовой отчетности проверяемого экономического субъекта, и соответствии применяемой методики учета ценных бумаг действующим в Российской Федерации нормативным документам.

       Операции с ценными бумагами, как правило, немногочисленны, но могут быть существенны в стоимостном выражении. При проверке операций с ценными бумагами аудитору необходимо оценить систему внутреннего контроля (используемые процедуры контроля) и адекватно спланировать и осуществить аудиторские процедуры в отношении ценных бумаг.



       Таблица 1 Задачи, решаемые в ходе аудита операций с ценными бумагами


Задачи аудита

Проверяемые вопросы

 

       А


 

       Б


 

       1.Проверка состояния учета и контроля за наличием ценных бумаг


 

       Правильность отнесенияактивов организации кценным бумагам

       Проверка документальногооформления операций

       Правильность оценкиценных бумаг

       Инвентаризацияценных бумаг

       Соответствие показателей бухгалтерской отчетности данным синтетического и аналитического учета


 

       2.Проверка полноты и правильности синтетического учета операций по движению ценных бумаг в бухгалтерском учете


 

       Отражение поступления и выбытия ценных бумаг в регистрах синтетического учета

       Организация аналитического учета ценных бумаг

       Отражение операций по образованию резерва под обесценение ценных бумаг


 

       3. Проверка полноты отражения доходов по ценным бумагам


 

       Отражение начисленных доходов




Ваше мнение



CAPTCHA