Категория
Бухгалтерский учет и аудит
Тип
реферат
Страницы
13 стр.
Дата
17.07.2013
Формат файла
.doc — Microsoft Word
Архив
787358.zip — 42.21 kb
  • buxgalterskoe-delo-kontrolnaja-rabota-pravovoj-status-buxgalterskoj-sluzhby-i-ee-mesto-v-s_787358_1.doc — 227.5 Kb
  • Readme_docus.me.txt — 125 Bytes
Оцените работу
Хорошо  или  Плохо


Текст работы

"Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114). Уменьшение отложенного налогового обязательства производится ежемесячно с февраля 2008 г. по апрель 2013 г. включительно (63 месяца) на сумму 190 руб. ((6546 руб. - 5754 руб.) х 24%). В мае 2013 г. оставшаяся сумма указанного отложенного налогового обязательства в размере 30 руб. (50 000 руб. х 24% - 190 руб. х 63 мес.) погашается, и в этом же месяце возникает вычитаемая временная разница и соответствующий ей отложенный налоговый актив в размере 160 руб. (190 руб. - 30 руб.). С июня 2013 г. ежемесячно возникают вычитаемые временные разницы и соответствующие им отложенные налоговые активы в сумме 190 руб. (6546 руб. - 5754 руб.), которые погашаются, начиная с месяца, с которого прекращается начисление амортизации по складу в бухгалтерском учете.

В приведенной таблице бухгалтерских записей использованы следующие субсчета по счету 68:

68-1 - "Расчеты по налогу на прибыль";

68-2 – «Расчеты по НДС».

Таблица 4

Отражение в учете ООО «Солнышко» расходов на реконструкцию здания склада

Содержание операций

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Первичный   документ  

1

2

3

4

5

Бухгалтерские записи в ноябре 2007 г.

Начислена амортизация по складу (1 000 000 / 252)

20 

02 

3 968

Бухгалтерская справка-расчет

Отражена стоимость первого этапа работ по реконструкции здания склада

08 

60 

300 000

Акт о приемке выполненных  работ, Справка   о стоимости  выполненных  работ и затрат

Отражен НДС, предъявленный   подрядной организацией

19 

60 

54 000

Счет-фактура 

Принят к вычету НДС, предъявленный подрядной организацией

68-2

19 

54 000

Счет-фактура 

Бухгалтерские записи в декабре 2007 г.

Начислена амортизация по складу   (1 000 000 / 252)

20 

02 

3 968

Бухгалтерская справка-расчет

Бухгалтерские записи в январе 2008 г.

Начислена амортизация по складу (1 000 000 / 252)  

20 

02 

3 968

Бухгалтерская справка-расчет

Отражена стоимость второго этапа работ по реконструкции здания склада

08 

60 

200 000

Акт о приемке выполненных  работ,  Справка   о стоимости  выполненных  работ и затрат

Отражен НДС,  предъявленный   подрядной организацией

19 

60 

36 000

Счет-фактура 

Принят к вычету НДС, предъявленный   подрядной организацией

68-2

19 

36 000

Счет-фактура 

Увеличена первоначальная стоимость склада

01 

08 

500 000

Акт о приеме- сдаче объектов основных средств

Отражено отложенное  налоговое обязательство  (50 000 х 24%)

68-1

77 

12 000

Бухгалтерская справка-расчет



Ваше мнение



CAPTCHA