Категория
Бухгалтерский учет и аудит
Тип
контрольная работа
Страницы
34 стр.
Дата
17.07.2013
Формат файла
.doc — Microsoft Word
Архив
786642.zip — 21.58 kb
  • otchet-o-pribyljax-i-ubytkax-3_786642_1.doc — 109.5 Kb
  • Readme_docus.me.txt — 125 Bytes
Оцените работу
Хорошо  или  Плохо



Текст работы

Учет возникших в данном отчетном периоде постоянных налоговых обязательств следует вести на дебете счета 99 «Прибыли и убытки», субсчет «Постоянное налоговое обязательство» и кредите счета 68. Учет постоянных налоговых активов надо вести на
  дебете сч. 68 и кредите сч. 99.

Временные разницы – это те доходы и расходы, которые формируют бухгалтерскую прибыль в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль в другом или
  в других отчетных
  периодах (п.8 ПБУ 18/02). Временные разницы подразделяются на вычитаемые временные разницы (ВВР) и налогооблагаемые временные разницы (НВР).

Вычитаемые и налогооблагаемые
  временные разницы возникают потому, что момент признания расходов (доходов) в бухгалтерском и налоговом учете не совпадает.

Вычитаемые временные разницы образуются в том случае, когда расходы в бухгалтерском учете признаются раньше, чем в налоговом, а доходы, наоборот, позже.
Налогооблагаемые временные разницы образуются в том случае, когда
  доходы в бухгалтерском учете признаются раньше, чем в налоговом, а расходы, наоборот, позже.

Вычитаемые временные разницы используются для расчета отложенного налогового актива (ОНА), а налогооблагаемые временные разницы используются для расчета отложенного налогового обязательства (ОНО).
Пример. Прибыль 000 «Ритм» за 2007 год по данным бухгалтерского уче­та составила 100 000 руб. Условный расход по налогу на прибыль - 24 000 руб. (100 000 руб. Х 24%). Представительские расходы в 2007 г. составили 15000, а по нормативу – 10000 руб. Отложенный налоговый актив (ОНА) составил 241 руб .Сумма отложенного налогового обязательства (ОНО) составила 402 руб




Ваше мнение



CAPTCHA