Категория
Бухгалтерский учет и аудит
Тип
реферат
Страницы
37 стр.
Дата
19.06.2013
Формат файла
.doc — Microsoft Word
Архив
687378.zip — 26.54 kb
Оцените работу
Хорошо  или  Плохо


Текст работы

Файл 1
Российская коллекция рефератов (с) 1996. Данная работа является неотъемлемой частью универсальной базы знаний, созданной Сервером российского студенчества - .

ЗАДАНИЕ.

На основании исходных данных :
1. Составить баланс предприятия на 01.01.2000 и на 01.03. 2000 года.
2.Составить журнал учета хозяйственных операций за март месяц.
3. Открыть журналы ордера и ведомости для счетов 50, 51, 71 и отразить в них
хозяйственные операции.
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического и аналитического
учета к счетам : 71, 60 , 62.
5. Заполнить главную книгу.
6. Составить баланс за 1 квартал отчетного года.(Форма № 1 ).
7. Составить отчет о прибылях и убытках ( форма № 2).
8. Заполнить приходный, расходный кассовый ордер и платежное поручение по
любой из приведенных операций.( Приложения 6-8 ).
9. Составить расчеты по налогу на имущество, налогу на прибыль, налогу на рекламу
и по отчислениям на содержание дорог.
Данные по предприятию :
1. Предприятие имеет расчетный счет 40702810300000001089
в С-Петербургском коммерческом банке, корсчет 30101810800000000917
БИК 044030917. Присвоен ИНН 7826707632
2. Амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.
На балансе предприятия находятся в составе основных средств - компьютеры.
3. Износ МБП начисляется в размере 100% в момент передачи МБП в эксплу-
атацию.
4. Учет затрат по основному производству ведется на счете 20 "Основное произ-
водство".
5. Учет расходов по обслуживанию и управлению производством - на счете 26
" Общехозяйственные расходы".
6. Материалы на счете 10 "Материалы" учитываются по фактической себестои-
мости их приобретения.
7. Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками
материалов по рассчитываемому проценту ТЗР.
8. Создается резерв на оплату отпусков в размере 20% от начисленной заработной
платы.
9. Резерв на ремонт основных средств создается за счет резерва предстоящих
расходов и платежей.
Составим баланс на начало отчетного года по исходным данным остатков по счетам
на 01.01. 2000 г. ( в рублях) в форме № 1
.Баланс предприятия на 01.01. и на 01.03.2000 г.(Форма № 1) в руб.
Таблица 1
АКТИВ
Код
строк
На начало отчетного пер
На конец
отчетного пер.
1.Внеоборотные активы

Нематериальные активы (04,05).
110
2400
6720
Основные средства (01, 02, 03) в т. ч.
120
36150
42300
здания, машины и оборудование
122
36150
42300
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)
130
10000
19500
Долгосрочные финансовые вложения
140

Прочие внеоборотные активы
150

Итого по разделу 1
190
48550
68520
11. Оборотные активы

Запасы, в т. ч.
210
75400
73340
сырье, материалы (10, )
211
25000
31656
затраты в незавершенном производстве (20, 23)
213
14000
32032
готовая продукция (43)
214
24400
2852
расходы будущих периодов (97)
216
12000
6800
НДС по приобретенным ценностям (19)
220
5000

Дебиторская задолженность в т. ч.
240
43200

покупатели и заказчики (62, 76)
241
28500
125000
задолженность учредителей (75)
244
11000

авансы выданные (61)
245

прочие дебиторы
246
3700

Краткосрочные финансовые вложения (56,58)
250

Денежные средства в т. ч.
260
69500
32250
касса (50)
261
1500
3250
расчетный счет ( 51)
262
68000
29000
Прочие оборотные активы
270

Итого по разделу 11.
290
193100
230590
БАЛАНС (сумма строк 190+290)
300
241650
299110

ПАССИВ

1
2
3
4
111. Капитал и резервы

Уставный капитал (80)
410
94000
94000
Добавочный капитал
420

Резервный капитал
430

Фонд социальной сферы
440

Целевые финансирования и поступления
450

Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)
460
51430

Непокрытый убыток прошлых лет (84)
465

Нераспределенная прибыль отчетного года (84)
470

31511
Непокрытый убыток отчетного года (84)
475

Итого по разделу 111
490
145430
125511
1
2
3
4
1У. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты
510

Прочие долгосрочные обязательства
520

Итого по разделу 1У

У. Краткосрочные обязательства

10000

Займы и кредиты (66) в т. ч.
610
10000
10000
кредиты банка
611

10000
займы
612

Кредиторская задолженность в т. ч.
620
83420
90328
поставщики и подрядчики (60,76)
621
40000
35000
задолженность перед персоналом (70)
624
19750
27000
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)
625
7320
8690
задолженность перед бюджетом (68)
626
16350
23138
прочие кредиторы
628

Задолженность учредителям (75)
630

Доходы будущих периодов
640

Резервы предстоящих расходов и платежей (96)
650
5000
29360
Прочие краткосрочные обязательства
660

40411
Итого по разделу У
690
98420
173599
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)
700
243850
299110

Расшифровка данных некоторых статей баланса
а) Аналитические данные к счету 10 "Материалы"
Таблица 2
№ сч
Наименование статьи
Сумма, руб.
10.1
Материалы :
- цена приобретения
- ТЗР
- фактическая себестоимость

24000
1000
25000

б) Аналитические данные к счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Таблица 3
№ счета
поставщика
Дата
выписки
счета
Наименование поставщика
Сумма , руб.
32
07.05.00
АО "Форум"
12000
15 б
19.06.99
АООТ " Сфинкс"
27000
18
21.09.99
ТОО "Квант"
21000
Итого:

60000

в) Аналитические данные к счету 62 " Расчеты с покупателями и заказчиками"
Таблица 4
№ счета
предъявл.
покупател
Дата
выписки
счета
Наименование покупателя
Сумма , руб.
27
03.04.00
АООТ " Парус"
6500
36
14.05.00
АООТ " Прометей"
10150
49
22.07.00
АО " Лев"
9350
Итого :

26000

г) Аналитические данные к счету 71 " Расчет с подотчетными лицами"
Таблица 5

п/п
Дата выдачи
аванса под отчет
Фамилия И.О.
должника
Назначение аванса
Сумма , руб.
1

Иванов Н.П.
канц.товары
300
2

Лавров В.И.
хоз.нужды
1000
3

Уваров Т.С.

Итого :
командировоч-
ные расходы
2500

3800

д) Аналитические данные к счету 20 " Основное производство "
Таблица 6.

Сумма , руб.
1.Незавершенное производство продукции "А"
10000
2.Незавершенное производство продукции "Б"
5000
ИТОГО :
15000

Расшифровка счета 90 "Продажи" на 01.03.2000 г.
Таблица 7

Сумм
а ,руб.

Д
К
1.Выручка (90-1)

204840
2.Себестоимость продаж (90-2)
136800

3. НДС (90-3)
34140

4.Прибыль (убыток) от продаж (90-9)
33900

ИТОГО :
204840
204840

Расшифровка счета 91 "Прочие расходы и доходы" на 01.03.2000 г.
Таблица 8

Сумм
а , руб.

Д
К
1.Прочие доходы (91-1)

-
2.Прочие расходы(91-2)
2400

3.Сальдо прочих доходов и расходов (91-9)

2400
ИТОГО :
2400

Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года.
Таблица 9.
Наименование показателя
Сумма , руб.
Выручка от продажи продукции без НДС
170700
Производственная себестоимость реализованной продукции
125600
Расходы на продажу,
в т.ч. расходы на рекламу
11200
2500
Расходы по банковскому кредиту и расчетно-кассовому обслуживанию
2400
Прибыль
31500

Журнал учета хозяйственных операций за март месяц 2000 г.
Таблица 10

Документ и краткое содержание
операции
Корреспон
тов
денция сче
Сумма

Дебет
Кредит
частная
общая
1
2
3
4
5
6
1
Приходный кассовый ордер
учредителем внесено в счет
вклада в уставный капитал

50

75

11000
2.
Выписка из расчетного счета
Зачислены на расчетный счет
средства, поступившие от учредителя
51
50

11000
3.
Счета платежного требования
и счета-фактуры
а)Акцептован счет АО "Форум"
за поступившие материалы :
-стоимость материалов
-Ж/д тариф
- в т. ч. НДС

б) Акцептован счет АООТ "Сфинкс" за поступившие материалы :
-стоимость материалов
-НДС

10
10
19

10
19

60
60
60

60
60

13000
750
2750

10000
2000

16500

12000
4
Выписка из расчетного счета
Поступили на расчетный счет
платежи от покупателей:
а) от АООТ "Парус"
б) от АООТ "Прометей"
в) от АО "Лев"

51

62

6500
8000
6500

21000
5
Выписка из расчетного счета
а)Перечислено поставщикам
в погашение задолженности:
-АО "Форум"
-АООТ "Сфинкс"
-ТОО "Квинт"
б)Перечислено :
-в Пенсионный фонд
- в фонд соц.страхования
-в фонд ОМС
- подоходный налог бюджету

60

69.2
69.1
69.3
68.1

51

51
51
51
51

20000
22000
15000

5300
1020
680
2700

57000

9700
6
Выписка из расчетного счета
Приходный кассовый ордер №87
Получено с расчетного счета:
а)для выдачи зарплаты;
б)на хозяйственные нужды

50
50

51
51

19000
1500

20500
7
Платежная ведомость № 4
Расходный кассовый ордер № 79
Выдана из кассы зарплата за
февраль

70

50

17000
8
Справка бухгалтерии
Депонируется не выданная в
срок зарплата

70

76

2000
9
Расходный кассовый ордер № 80
Зачислена на расчетный счет
депонированная зарплата

51

50

2000
10
Лимитно-заборные карты № 37-
38, требования № 31-32
Отпущены со склада в оценке
по учетным ценам материалы:
- на производство продукции "А";
-на производство продукции "Б"
- на содержание цехов основного
производства ;
- на содержание общехозяйственных служб

20
20

25

26

10
10

10

10

3500
5000

1100

1200

10800
11
Ведомость начисления амортиза-
ции основных средств
Начислен износ основных средств
-по зданию и оборудованию цеха
-по зданию офиса

25
26

02
02

1500
300
1800

12
Авансовый отчет № 41
На основании приложенных
документов списываются коман-
дировочные расходы
-оплата проезда туда и обратно
-оплата гостиницы
-суточные
-НДС в т. ч.

26
26
26
19

71
71
71
71

650
800
950
242

2400
13

Приходный кассовый ордер № 88
Уваровой Т.С. сдан в кассу
остаток суммы неизрасходован-
ного аванса

50

71

100
14
Выписка из расчетного счета
Зачислена на расчетный счет
краткосрочная ссуда банка,
полученная для выполнения
заказа

51

66

10000
15
Выписка из расчетного счета
Платежное поручение № 51,52
Оплачено с расчетного счета
за приобретенные :
а) компьютер
в т. ч. НДС
б)программу автоматизирован-
ного бухг. учета
в т.ч. НДС
-перечислено в погашение
задолженности перед бюджетом
по НДС

60

60

68.2

51

51

51

8500
1700
2500

500

-

13200

3900
16
Акт (накладная) приемки-пере-
дачи № 18, 19
а)введен в эксплуатацию ком-
пьютер по первоначальной
стоимости
б)принята на учет программа
автоматизированного бухг.учета
по первоначальной стоимости
-НДС

01

04

19

60

60

60

8500

2500

2200

11000
17
Авансовый отчет № 42 Иванова
Списываются фактические расх-
оды по приобретению бланков б/у

26

71

250
18
Авансовый отчет № 43 Лаврова
Оприходовано согласно авансового отчета краска масляная.

26

71

800
19
Приходный кассовый ордер №
89, 90
Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса :
а) Ивановым Н.П.
б) Лавровым В.И.

50
50

71
71

50
200

250
20
Требование № 39,40,41
Отпущены со склада материалы
по учетным ценам:
-на производство продукции "А"
-на производство продукции "Б"
- на содержание общехоз.служб

20
20
26

10
10
10

3200
2000
1300

6500
21

Выписка из расчетного счета
Платежное поручение № 52 ,53

2700

а)Оплачено за консультационные
услуги по составлению отчететности
т. ч. НДС
б)начислено и перечислено за
публикацию рекламы в газете
"Экстра-Балт"
в т.ч. НДС

26

91

51

51

1500

250
1200

200

22
Расчетная ведомость № 7
Ведомость расчета затрат
Начислена зарплата :
-работникам за производство
продукции "А"-работникам за производство продукции "Б"
- аппарату управления
-отпуска работникам предприятия
-пособия по временной нетрудо-
способности

20

20
26
96.1
69.1

70

70
70
70
70

11800

8000
5600
2300
2200

29900
23
Ведомость распределения затрат
а)произведены отчисления, в т.ч.
с суточных сверх норм:
-в фонд соц.страхования
-в Пенсионный фонд
-в фонд обязат.медицинского страхования
-на страхование от несчастных
случаев
б)начислен резерв на оплату отпусков в размере 20% от начисленной зарплаты
-рабочим по производству
продукции "А"
-рабочим по производству
продукции "Б"
в) начислен резерв на ремонт ОС:
-основного производства
-службы управления

26
26
26

26

20

20

25
26

69.1
69.2
69.3

69.4

96.1

96.1

96.2
96.2

1196
8467
1077

150

2360

1600

1000
200

10890

3960

1200

24
Расчет бухгалтерии
Удержано из начисленной
зарплаты , в т.ч.с суточных сверх
норм:
- подоходный налог
- алименты

70
70

68.1
76

1400
1500

2900
25
Акт на списание основных средств № 12
В связи с износом ликвидирован станок :
-первоначальная стоимость
-износ на день ликвидации
-остаточная стоимость

47
02

01
47

4200
3800
400

400
26
Выписка из расчетного счета
Платежное поручение № 212,счет
Начислено и уплачено подрядчику за демонтаж ликвидированного станка :
-стоимость услуги
-НДС

47
19

51
51

900
180

1080
27
Приходный ордер № 91
Оприходованы по рыночной
стоимости запасные части, полу-
ченные от ликвидации станка

10

47

850
28
Расчет бухгалтерии
Выявляется и списывается резуль-
тат от ликвидации станка

91

47

450
29
Расчет бухгалтерии
Начислена амортизация по
товарному знаку фирмы

26

05

680
30
Акт инвентаризации
Выявлена недостача материалов

94

10

900
31
Акт инвентаризации № 5
Списывается недостача матери-
алов на материально-ответствен-
ное лицо

73

94

900
32
Расчет бухгалтерии
Списаны расходы будущих периодов, приходящиеся на март
-подписка экономической литературы
-лицензии по автотранспортной
деятельности

26

04

97

97

200

2500

2700

33
Ведомость выпуска продукции
Сдана на склад готовая продукция
в оценке по учетной цене :
-продукция "А"
-продукция "Б"

43
43

20
20

30000
20000

50000
34
Расчет бухгалтерии
Счет-фактура и платежное требо-
вание-поручение
а) Предъявлен счет покупателям
за отгруженную продукцию,
включая НДС :
-АООТ "Парус"
-АООТ "Прометей"
-АО "Лев"
б)начислен НДС бюджету с ре-
ализованной продукции

62

90

90

68.2

36000
50000
34000

120000

20000
35
Расчет бухгалтерии
Начислен налог на пользователей
автодорог

26

68.6

500
36
Приходный кассовый ордер № 92
Получено в кассу возмещение недостачи материалов

50

73

900
37
Расчет бухгалтерии
Выявлены и списаны ТЗР по
материалам, отпущенным :
-на производство продукции "А"
-на производство продукции "Б"
-на содержание цехов основного
производства
-на содержание общехозяйственных служб

20
20
25

26

10/3
10/3
10/3

10/3

249
261
41

93

644

38
Выписка из расчетного счета
Начислено банку :
-за расчетно-кассовое обслужива-
ние в этом месяце
-проценты по банковскому кредиту

91

91

51

51

800

-

800

39
Расчет бухгалтерии
распределены и списываются
общепроизводственные расходы
-на производство продукции "А"
-на производство продукции "Б"

20
20

25
25

2170
1471

3641
40
Расчет бухгалтерии
Распределены и списываются
расходы по организации и управлению производством:
-на производство продукции "А"
-на производство продукции "Б"

20
20

26
26

15150
10271

25421
41
Расчет бухгалтерии
Выявлены и списываются откло-
нения фактической производст-
венной себестоимости готовой
продукции от ее учетной стои-
мости за месяц (незавершенного
производства нет) :
-продукция "А"
-продукция "Б"

90

43

8429
8603

17032

42
Расчет бухгалтерии
Списывается фактическая производственная себестоимость
реализованной продукции

90

43

84300
43
Расчет бухгалтерии
Списываются коммерческие расходы

90

44

1000
44.
Расчет бухгалтерии
Списывается финансовый результат от реализации
продукции

90

99

14700
45
Расчет бухгалтерии
Предъявлен НДС бюджету к
возмещению :
-по материалам
-по капитальным вложениям
-по услугам
-прочим

68.2

19

4750
2200
630
242

7822
46.
Расчет бухгалтерии
Начислены налоги :
-на рекламу
-на имущество

91
91

68.5
68.4

50
670

720
47.
Выявлен и списан финансовый
результат от прочих доходов и расходов

91

99

1250
48.
Начислен налог на прибыль
99
68.3

3819

Расчеты к хозяйственным операциям за март месяц 2000 г.

По операции № 8. Депонируется зарплата в сумме : 19000 - 17000= 2000
По операции № 9. Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата
в сумме 2000.
По операции № 12. Определение суммы НДС по оплате проезда : 650х16,67%= 108
оплата гостиницы : 800х16,67%=134
Всего сумма НДС 108 +134 = 242
По операции 13. Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса Уваровой Т.С.
2500 - 2400 = 100 руб.
По операции № 15 в) перечислений в погашение задолженности по НДС нет.
По операции № 16 а) первоначальная стоимость компьютера 8500 руб.
16 б) первоначальная стоимость программы 2500
16 в) сумма НДС составила 2200 руб.
По операции № 19. а)остаток неизрасходованного аванса ,сданного Ивановым Н.П.
300 - 250 = 50
б) остаток неизрасходованного аванса, сданного Лавровым В.И.
1000 - 800 = 200
По операции № 21. Определение суммы НДС по оплаченным консультационным
услугам 1500 х 16,67% = 250
По операции № 23. Ведомость распределения затрат.
Таблица 11
Дебетуемые счета
Виды
Зараб.
плата
оплат
з/п за
отпуск

Пособия по врем.не
трудосп
Всего
Отчисл

ПФ
ения на

ФСС
соц.стр

ОМС
ахов.

ФС НС
Всего
20
19800

19800
5544
792
713
99
7148
26
5600

5600
1568
224
202
28
2022
69

2200
2200
616
88
79
11
794
96

2300

2300
644
92
83
12
831
Итого
25400
2300
2200
29900
8372
1196
1077
150
10795
К таблице 11. Начислено в Пенсионный фонд с суммы суточных сверх нормы
340 х 28% = 95 руб.
Тогда общая сумма начислений составит 10795 + 95 = 10890 руб.
По операции 23 б) начислен резерв на оплату отпусков ( 20% )
-рабочим по производству продукции "А" : 11800 х 20% = 2360 руб.
-рабочим по производству продукции "Б" : 8000 х 20% = 1600 руб.
По операции № 25 : остаточная стоимость станка составит :
4200 - 3800 = 400 руб.
По операции № 26 : расчет НДС от стоимости услуги 900х 20%= 180
По операции № 28 : расчет результата от ликвидации станка.
По дебету счета 47 сумма по операциям : 4200+900 =5100
По кредиту счета 47 сумма по операциям : 3800 + 850 = 4650
Разница дебетового и кредитового оборота за месяц составляет : 5100 - 4650 = 450
Таким образом, выявлен убыток от ликвидации станка и списывается в дебет сч.91.
в сумме 450 руб.
По операции № 31 списывается недостача материалов на материальноответственное
лицо в сумме : 900 руб.
По операции № 34 б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции :
120000 х 16,67% = 20000 руб.
По операции № 35 начислен налог на пользователей автодорог с разницы объема
реализованной продукции и себестоимости готовой продукции :
(100000 - 50000 ) х 1% = 50000 х 1% = 500 руб.
По операции № 36 : Получено в кассу в возмещение недостачи материалов сумма 900 руб.
По операции № 37 : списаны ТЗР по материалам :
-на производство продукции "А" (3500 + 3200) х 3,723% = 249 руб.
- на производство продукции "Б" ( 5000 + 2000 ) х 3,723% = 261 руб.
-на содержание цехов основного производства 1100 х 3,723% = 41 руб.
-на содержание общехозяйственных служб (1200 + 1300 ) х 3,723% = 93 руб.
По операции № 39 распределены и списаны общепроизводственные расходы
Сумма общепроизводственных расходов составила 3641 руб. руб.
Распределим ОПР пропорционально основной заработной плате производственных
рабочих по производству продукции "А" и "Б" 3641 : 19800 = 0,18388
-на производство продукции "А" : 11800 х 0,18388 = 2170 руб.
-на производство продукции "Б" : 8000 х 0,18388 = 1471 руб.
По операции № 40 распределены и списываются расходы по организации и управлению
производством. Сумма расходов составляет 1200 + 300 + 2558 + 250 + 800 + 1250 +
5600 + 1196 + 8467 + 1077 + 150 + 200+ 680+ 200 +500+ 93 = 25421 руб.
Распределим эти расходы пропорционально основной заработной плате рабочих
по производству изделия "А" и "Б": 25421 : 19800 = 1,21823
-на производство изделия "А" : 11800 х 1,28388 = 15150 руб.
-на производство изделия "Б" : 8000 х 1,28388 = 10271 руб.
По операции № 41 Отклонения фактической производственной себестоимости готовой
продукции от учетной стоимости составят :
-продукция "А" : фактическая себестоимость составила 3500 + 3200 +11800+ 2360 +
+ 249 = 21109 руб.
- продукция "Б" : фактическая себестоимость : 5000 + 2000 +8000 +1600 +261 =16861 руб.
Сумма фактической себестоимости "А" : 21109 + 2170 + 15150 = 38429 руб.
Сумма фактической себестоимости "Б" : 16861 + 1471 + 10271 = 28603 руб.
Отклонение по изделию "А" : 38429 - 30000 = 8429 руб.
Отклонение по изделию "Б" : 28603 - 20000 = 8603 руб.
Общее отклонение : 8429 + 8603 = 17032
По операции 43 Списываются коммерческие расходы в сумме : 1000 руб.( расходы
на рекламу).
По операции № 44. Списывается финансовый результат от реализации продукции :
100000 - 84300 - 1000 = 14700 руб.
По операции 45 предъявлен НДС бюджету к возмещению :
- по материалам : 2750 + 2000 = 4750 руб.
-по капитальным вложениям (приобретение компьютера и програм.средства):
1700 + 500 = 2200 руб.
-по услугам : 250 + 180+ 200 = 630 руб.
- по прочим ( командировочные расходы) : 242 руб.
По операции № 46. Расчет налога на имущество за 1 квартал производится на осно-
вании величины среднегодовой стоимости имущества , определяемой по балансу на
01.01.2000 г. и балансу на 01.04.2000 г.
Расчет среднегодовой стоимости имущества.
Таблица 9

Наименование счетов
Сумма на 01.01.
Сумма на 01.04.
01
Основные средства
49650
59300
02
Износ основных средств
13500
17000
04
Нематериальные активы
3000
8600
05
Износ нематериальных активов
600
1880
08
Капитальные вложения
10000
19500
10
Материалы
25000
33656
12
МБП

12.1
в т. ч. МБП на складе

12.2
в т. ч. МБП в эксплуатации

13
Износ МБП

20
Основное производство
14000
32032
97
Расходы будущих периодов
12000
6800
43
Готовая продукция
24400
2852

Итого налогооблагаемая база :
123950
143860

Среднегодовая стоимость имущества

33505,75

Определение остаточной стоимости основных средств с учетом износа :
на 01.01. 49650 - 13500 = 36150 на 01.03. 59300 - 17000 = 42300
Определение остаточной стоимости нематериальных активов :
на 01.01.2000 г. 3000 - 600 = 2400 на 01.03. 8600 - 1880 = 6720
Определение среднегодовой стоимости имущества : половина стоимости имущества на 01.01 плюс половина стоимости имущества на 01.03, деленное на 4.
(123950 : 2 + 143860 : 2) : 4 = (61975 + 71930) : 4 = 33476,75
Определение налога на имущество : 33476,75 х 2% = 670 руб.
Расчет налога на рекламу.
Стоимость услуг по рекламе без НДС составила 1000 руб.
Налог на рекламу : 1000 х 5% = 50 руб.
По операции № 47 Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и
расходов : 450 + 800 = 1250
По операции № 48
Расчет налога на прибыль :
Определение налогооблагаемой базы :
Выручка от продажи без НДС составила 100000 руб.
Производственная себестоимость реализованной продукции 84300 руб.
Расходы на продажу , в т.ч. расходы на рекламу 1000 руб.
Прочие расходы 450 + 800 = 1250 руб.
Налогооблагаемая база ( прибыль ) 100000 - 84300 - 1000 - 1520- 450 = 12730
Налог на прибыль 12730 х 30% = 3819 руб.
Открытие синтетических счетов в виде таблиц по данным баланса на начало месяца
и журнала хозяйственных операций :

Счет 01 Счет 02 Счет 04
Д К Д К Д К

С-до 55000 С-до 19000 С-до3600
16а) 8500 25) 4200 25) 3800 11) 1800 16б) 2500
32) 2500
Оборот Оборот Оборот

8500 4200 3800 1800 5000
С-до 59300 С-до 17000 С-до 8600

Счет 10 Счет 05 Счет 97
Д К Д К Д К

С-до25000 С-до 1200 С-до9500
3а) 13750 32) 2700
3б) 10000 10) 10800 29) 680 Оборот 27) 850 20) 6500 2700
37) 644 С-до 1880 С-до 6800
Оборот
24600 17944

С-до 31656

Счет 19 Счет 20 Счет 26
Д К Д К Д К
С-до 4500 С-до 15000 С-до -
3) 4750 45) 7822 10) 8500 36) 50000 10) 1200
12) 242 4500 37) 510 11) 300
15а)1700 12) 2158
15б) 500 20) 5200 32) 200
21а) 250
21б) 200 22) 19800 17) 250
26) 180 23б)3960 18) 800
Оборот 21а) 1250
7822 12322
С-до - 23)11090
39) 29062 22) 5600
Оборот 29) 680
67032 50000 35) 500
С-до 37) 93
32032 Оборот
25421 35)25421
С-до - -

Счет 25
Д К

С-до -
10) 1100 35) 3641
11) 1500
23в)1000
37) 41
Оборот
3641 3641

С-до - -

Счет 43 Счет 50 Счет 51
Д К Д К Д К
С-до 20120 С-до500 С-до 93880
36) 50000 1) 11000 2) 11000 2) 11000 5а) 57000
41)17032 42)84300 6а) 19000 7) 17000 4а) 6500 5б) 9700
5000 67268 6б))1500 9) 2000 4б) 8000 6а) 19000
С-до 2852 19а) 150 4в) 6500 6б) 1500
19б) 200 14) 10000 15а) 10200
36) 900 9) 2000 15б) 3000
21а)1500
21б)1200
26 ) 1080
15) 3900
Оборот Оборот 38) 800
32750 30000 44000 108880
С-до 3250 С-до 29000

Счет 60 Счет 62 Счет 66
Д К Д К Д К

С-до 60000 С-до 26000 С-до - -
3а) 16500 4) 21000 14) 10000
5) 57000 3б)12000 38) 120000
15а)10200 5а) 10200 Оборот 10000
15б)3000 15б) 3000
21) 2700 21) 2700 С-до 10000
26) 1080 26) 1080
Оборот Оборот
73980 45480 120000 21000
С-до 31500 С-до 125000

Счет 68 Счет 69 Счет 70
Д К Д К Д К
С-до 6600 С-до 7000 С-до 19000
24) 1400 5б) 7000 23) 10890 7) 17000 22) 29900
22)2200 8) 2000
5б) 2700 34а) 20000 24) 1400
45) 7822 35) 500 24) 1500
15)3900 46) 50 Оборот
46) 670 9200 10890 Оборот
48) 3819 С-до 8690 21900 29900
Оборот С-до 27000
14422 26439
С-до18617
Счет 71 Счет 75 Счет 84
Д К Д К Д К
С-до 3800 С-до 11000 С-до 22600
12) 650 1) 11000 41) 8911
12) 800
12) 950 Оборот 11000 Оборот
13) 100 35000
17) 250 С-до - - С-до 31511
18) 800
19а) 50
19б) 200
Оборот
3800
до -

Счет 73 Счет 76
Д К Д К
С-до - С-до -
32) 900 34)900 8) 2000

Оборот 24)1500
900 900 Оборот
С-до - - 3500
С-до 3500

Счет 90 Счет 80 Счет 96
Д К Д К Д К
С-до - С-до 94000 С-до 26500
42)84300 34)120000 22)2300 23б) 3960
34) 20000 23в) 1200
44)15700
Оборот Оборот
120000 120000 С-до 94000 2300 5160
С-до - - С-до 29360

Счет 99 Счет 91
Д К Д К
С-до 31500 С-до - -
44) 14700 46) 720
47)1970 46) 1250
47) 1970
48) 3819 Оборот
Оборот
5789 14700 1970 1970
С-до 40411 С-до - -

На основании данных в таблицах счетов Т-образной формы : остатков по счетам
и оборотов составим оборотно-сальдовую ведомость по аналитическим счетам.

Таблица 10
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март 2000 г.

Навименование счетов
Сальдначало
о на
месяца
Оборо
месяц
т за
Сальд
конец
о на
месяца

Д
К
Д
К
Д
К
01
Основные средства
55000

8500
4200
59300

02
Износ основных средств

19000
3800
1800

17000
04
Нематериальные активы
3600

5000

8600

05
Износ нематериальных активов

1200

680

1880
08
Капитальные вложения
19500

19500

10
Материалы
25000

24600
17944
31656

19
НДС по приобрет. ценностям
4500

7822
12322

20
Основное производство
15000

67032
50000
32032

97
Расходы будущих периодов
9500

2700
6800

43
Готовая продукция
20120

50000
67268
2852

50
Касса
500

32750
30000
3250

51
Расчетный счет
93880

44000
108880
29000

60
Расчеты с поставщиками

60000
73980
45480

31500
62
Расчеты с покупателями
26000

120000
21000
125000

66
Расчеты по кредитам банка

10000

10000
68
Расчеты с бюджетом

6600
14422
30960

23138
69
Расчеты по соц.страхованию

7000
9200
10890

8690
70
Расчеты с персоналом по зарпл.

19000
21900
29900

27000
71
Расчеты с подотчет. лицами
3800

3800

75
Расчеты с учредителями
11000

11000

76
Расчеты с разными Д и Кредит.

3500

3500
99
Прибыль

31500
5789
14700

40411
80
Уставный капитал

94000

94000
96
Резервы предстоящих расходов

26500
2300
5160

29360
84
Нераспределенная прибыль

22600

8911

31511

Итого :
287400
287400
491095
491095
317990
317990
По данным оборотной ведомости по счетам синтетического учета составим баланс
на 01.03.2000 г. в форме № 1 ( таблица № 1).
На основании данных по счетам аналитического учета в таблицах 2, 3, 4, 5 : остатков
на 01.03.2000 г. и журнала хозяйственных операций за март месяц составим ведомости
аналитического учета по счетам за март месяц 2000 г.

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета за март 2000 г.
Таблица 11

Наименование счетов
Сальд
чало
о на на
месяца
Оборо
месяц
т за
Сальд
конец
о на
месяца

Д
К
Д
К
Д
К
10
Материалы
- цена приобретения
- ТЗР
- фактическая себестоимость

24000
1000
25000

23000
750
23750

17300
644
17944

29700
1106
30806

60
Расчеты с поставщиками
- АО "Форум"
- АООТ "Сфинкс"
- ТОО "Квант"
Итого :

12000
27000
21000
60000

20000
22000
15000
57000

16500
12000

28500

8500
17000
6000
31500
62
Расчеты с покупателями
- АООТ "Парус"
- АООТ "Прометей"
- АО "Лев"
Итого :

6500
10150
9350
26000

36000
50000
34000
120000

6500
8000
6500
21000

36000
52150
36850
125000

71
Расчет с подотчетными лицами
1.Иванов Н.П.
2.Лавров В.И.
3.Уваров Т.С.

300
1000
2500

300
1000
2500

Итого :
3800

3800

Расчет суммы фактической себестоимости материалов в оборотной ведомости
(таблица 11). Сумма ТЗР по материалам равна 1000 + 2750 = 3750
Сумма остатка и поступления материалов 24000 + 23000 = 47000
Процент ТЗР ,приходящийся на один рубль всей суммы материалов :
1750 : 47000 = 3,723%
Сумма списанных на себестоимость материалов по учетным ценам :
3500 + 5000 + 1100 + 1200 + 3200 + 2000 + 1300 = 17300
Сумма ТЗР, приходящаяся на списанные материалы :
17300 х3,723% = 644
Сумма материалов списанных со счета 10 за март месяц по фактической себесто-
имости : 17300 + 644 = 17944

Заполнение главной книги по счетам 50 , 51 , 70.
Таблица 12
Главная книга
Счет 50
Месяц
Обо
75
роты
51
по
71
дебе
73
ту
Итого
по Д
Оборот
по К
Саль
Д
до
К
01.03.

500

март
11000
20500
350
900

32750
30000
3250

Главная книга
Счет 51

Месяц
Обо
62
роты
50
по
66
дебе

ту
Итого
по Д
Оборот
по К
Саль
Д
до
К
01.03.

93880

март
21000
13000
10000

44000
104980
32900

Главная книга

Счет 70
Месяц
Обо
50
роты

по
68.1
дебе
76
ту

Итого
по Д
Оборот
по К
Саль
Д
до
К
01.03.

19000
март
19000

1400
1500

21900
29900

27000

Приложение 1
Журнал-ордер № 1
за март месяц 2000 г. по кредиту счета 50 "Касса"
в дебет счетов
Дата
51
70

Итого по К
март
13000
17000

30000

Приложение 2
Ведомость № 1
за март 2000 г. по дебету счета 50 "Касса"
в кредит счетов
Сальдо на начало месяца по Главной книге 1200
Дата
51
71
75
73

Итого по Д
март
20500
350
11000
900

32750
Сальдо на конец месяца 3250

Приложение 3
Журнал-ордер № 2
за март 2000 г. по кредиту счета 51 "Расчетный счет"
в дебет счетов
Дата
50
60
60
60
68.1
69
91
Итого
по К
месяц
20500
57000
13200
3780
2700
7000
800
104980

Приложение 4
Ведомость 2
за март 2000 г. по дебету счета 51 "Расчетный счет"
в кредит счетов
Сальдо по главной книге 74000
Дата
50
62
66

Итого
по Д
март
13000
21000
10000

44000
Сальдо на конец месяца 32900

Приложение 5
Журнал-ордер
за март 2000 г. по кредиту счета 71 " Расчеты с подотчетными лицами"


п\п
Содержание
На нача

Д
ло месяца

К
Обо
в Д
26
рот
сче
26
по
тов
26
К

50
Итого
по К
1
Авансовый отчет № 41
Уваровой Т.С.
2500

2400

2400
2
Авансовый отчет № 42
Иванова Н.П.
300

250

250
3
Авансовый отчет № 43
Лаврова В.И.
1000

800

800
4
Сдан в кассу остаток не-
израсходованного аванса
Уваровой Т.С.

100
100
4
Сдан в кассу остаток не-
израсходованного аванса
Ивановым Н,П.

50

50
5
Сдан в кассу остаток неизрас-
ходованного аванса
Лавровым В.И.

200

200

Итого :
3800

2400
250
800
350<</p>



Ваше мнение



CAPTCHA